Ответы на вопросы, поступившие на горячую линию для предпринимателей Красноярского края

Уважаемые предприниматели, мы продолжаем публиковать ответы на вопросы, поступившие на горячую линию для предпринимателей Красноярского края на прошлой неделе. Если здесь нет ответа на ваш вопрос, позвоните нам или напишите в Viber или WhatsApp  8-958-849-73-55. 

1.Вопрос: Время платить налог за 1 квартал 2020, закон о снижении ставок не принят. Подскажите есть ли информация по этому вопросу? Будет ли нормативный акт по снижению ставок налога УСН и как скоро?

Ответ: В указе Губернатора Красноярского края № 82-уг Правительству Красноярского края дано поручение обеспечить подготовку законодательных инициатив, предусматривающих на период 2020 года:

- снижение ставок налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, до минимального размера по объекту налогообложения в виде доходов, уменьшенных на

Предполагаем, что нормативно-правовой акт о снижении процентных ставок по упрощённой системы налогообложения, все же будет принят. Точными сведениями о сроках принятия закона наша организация не располагает.

2.Вопрос: Продажи запрещены, товар находится на больших складах, который необходимо постоянно контролировать, проверять (условия хранения, срок годности скоропортящийся товар и проч.). Необходимо для этого выводить сотрудников. Как быть в таком случае? В справке будет информация, что деятельность торговля.

Ответ: Согласно п. 2.5. Указа Губернатора Красноярского края № 71-уг «хозяйствующие субъекты, в отношении деятельности которых установлены ограничительные меры в соответствии с решениями Президента Российской Федерации или настоящим Указом, вправе принять решения об установлении перечня работников (исполнителей по гражданско-правовым договорам), осуществляющих функции охраны объектов недвижимого имущества, а также мероприятия по поддержанию систем жизнеобеспечения объектов таких хозяйствующих субъектов.

Решения хозяйствующих субъектов об установлении перечня работников (исполнителей по гражданско-правовым договорам), указанных в абзаце первом настоящего пункта, в течение 3 дней с момента их принятия направляются в исполнительно-распорядительный орган муниципального образования Красноярского края по месту выполнения указанными работниками (исполнителями) соответствующих функций и мероприятий.

Обязать работников (исполнителей по гражданско-правовым договорам), указанных в абзаце первом настоящего пункта, обеспечить соблюдение требований, установленных Постановлением Правительства Красноярского края от 01.04.2020 N 188-п "Об утверждении Порядка установления и соблюдения предписаний и ограничений гражданами режима самоизоляции в период распространения коронавирусной инфекции (2019-nCoV) на территории Красноярского края"». (п. 2.5 введен Указом Губернатора Красноярского края от 04.04.2020 N 81-уг)

Таким образом, вы однозначно можете вывести на работу часть своих сотрудников, отвечающих за охрану и обеспечение жизнедеятельности объектов недвижимости, в которых хранится продукция.

3.Вопрос: Какие меры поддержки предусмотрены для самозанятых? банки отказывают, налоговые обязывают платить без отсрочек.

Ответ: Физические лица, уплачивающие налог на профессиональный доход и незарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, не признаются субъектами малого и среднего предпринимательства, поэтому, на наш взгляд, вам следует ориентироваться на меры поддержки для физических лиц, не зарегистрированных в качестве ИП.

Сообщаем о том, что в соответствии с изменениями, внесенными в ФЗ № 106 от 03.04.2020 «О внесении изменений в Федеральный закон "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" физические лица могут обратится в банк, либо иную некредитную финансовую организацию, выдавшую потребительский кредит либо займ  до 03.04.2020, вы вправе обратиться к Кредитору с требованием об изменении условий такого договора, предусматривающим приостановление исполнения заемщиком своих обязательств на срок, определенный заемщиком (далее - льготный период), при одновременном соблюдении следующих условий:

1) размер кредита (займа), не превышает максимального размера кредита (займа), установленного Правительством Российской Федерации для кредитов (займов), по которому заемщик вправе обратиться с требованием к кредитору о предоставлении льготного периода (в письме есть приложение с Постановлением Правительства, которое содержит сведения о максимальных суммах); (для физ. лиц 250 тысяч рублей )

2) снижение дохода заемщика (совокупного дохода всех заемщиков по кредитному договору (договору займа) за месяц, предшествующий месяцу обращения заемщика, более чем на 30 процентов по сравнению со среднемесячным доходом заемщика (совокупным среднемесячным доходом заемщиков) за 2019 год;

3) на момент обращения заемщика с требованием, указанным в настоящей части, в отношении такого кредитного договора (договора займа) не действует льготный период, установленный в соответствии со статьей 6.1-1 Федерального закона от 21 декабря 2013 года N 353-ФЗ "О потребительском кредите (займе)" (это ограничение для лиц, взявших потребительский заим не для предпринимательской деятельности и под ипотеку).

 В течение срока действия льготного периода на размер основного долга, входящего в состав текущей задолженности заемщика перед кредитором по кредитному договору (договору займа), за исключением кредитного договора (договора займа), обязательства по которому обеспечены ипотекой, начисляются проценты по процентной ставке, равной двум третям от рассчитанного Банком России в соответствии с ч. 8 ст. 6 ФЗ № 353-ФЗ "О потребительском кредите (займе)" среднерыночного значения полной стоимости потребительского кредита (займа) в процентах годовых, установленного на день направления заемщиком требования. 

По окончании (прекращении) льготного периода в сумму обязательств заемщика по основному долгу включается сумма обязательств по процентам, которые должны были быть уплачены заемщиком в течение льготного периода исходя из действовавших до предоставления льготного периода условий кредитного договора, но не были им уплачены в связи с предоставлением ему льготного периода.

В случае, если ИП в своем требовании заявил об уменьшении размера платежей на льготный период, сумма обязательств по процентам, включаемая в сумму обязательств заемщика по основному долгу, уменьшается на размер обязательств по процентам, исполненных за счет платежей, уплаченных заемщиком в течение льготного периода.

 Для того, чтобы воспользоваться этим правом необходимо знать:

1. В требовании нужно указать, что льготный период устанавливается в соответствии с  Федеральным законом  от 03.04.2020 N 106-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" и отдельные законодательные акты Российской Федерации в части особенностей изменения условий кредитного договора, договора займа".

2.В своем требовании нужно точно указать, что именно вы выбираете: приостановку или уменьшение размера платежа.

3.Требование представляется кредитору способом, предусмотренным договором, или с использованием средств подвижной радиотелефонной связи с абонентского номера, информация о котором предоставлена заемщиком кредитору.

4.Кредитор в срок, не превышающий пяти дней, обязан рассмотреть требование и в случае его соответствия требованиям ФЗ № 106 сообщить заемщику об изменении условий кредитного договора (договора займа) в соответствии с представленным заемщиком требованием, направив ему уведомление способом, предусмотренным договором, а в случае, если требование заемщика было направлено с использованием средств подвижной радиотелефонной связи, также по абонентскому номеру подвижной радиотелефонной связи, информация о котором предоставлена кредитору заемщиком.

5.В течение льготного периода не допускаются начисление неустойки (штрафа, пени) за неисполнение или ненадлежащее исполнение заемщиком обязательств по возврату кредита (займа) и (или) уплате процентов на сумму кредита (займа), предъявление требования о досрочном исполнении обязательства по кредитному договору (договору займа) и (или) обращение взыскания на предмет залога или предмет ипотеки, обеспечивающие обязательства по соответствующему кредитному договору (договору займа), и (или) обращение с требованием к поручителю (гаранту). Сумма процентов, неустойки (штрафа, пени) за неисполнение или ненадлежащее исполнение заемщиком обязательств по возврату кредита (займа) и (или) уплате процентов на сумму кредита (займа), не уплаченная заемщиком до установления льготного периода, фиксируется и уплачивается после окончания льготного периода

6.Изменение условий кредитного договора, договора займа в соответствии с настоящей статьей не требует согласия залогодателя в случае, если залогодателем является третье лицо, а также поручителя и (или) гаранта. В случае, если кредитный договор (договор займа), измененный в соответствии с настоящей статьей, был обеспечен залогом, поручительством или гарантией, срок действия такого договора залога, поручительства или гарантии продлевается на срок действия кредитного договора (договора займа), измененного в соответствии с настоящей статьей.

 За консультацией по иным мерам поддержки для физических вам следует обратиться в уполномоченные организации.

4.Вопрос: Подскажите как быть в ситуации. Сотрудник 61 год выходит из отпуска. Согласно указу Губернатора, люди старше 60 лет должны находится на самоизоляции. Но по Постановлению Правительства больничные листы на период карантина, выдаются лицам старше 65 лет. Соответственно, наша организация должна отправить сотрудника на больничный, в связи с карантином на самоизоляцию, но при этой выдать больничный не смогут, так как ограничения - старше 65?

Ответ: Согласно Указа Президента РФ от 02.04.2020 N 239 "О мерах по обеспечению санитарно-эпидемиологического благополучия населения на территории Российской Федерации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции (COVID-19)" период  с 4 по 30 апреля 2020 г. является нерабочими днями с сохранением за работниками заработной платы.

В соответствии с пп. Ж п. 4 обозначенного выше указа Губернатором Красноярского края определен перечень организаций, которые могут продолжать свою деятельность при соблюдении превентивных мер по предупреждению распространения коронавирусной инфекции, установленных Постановлением Правительства Красноярского края № 192-П от 05.04.2020.

Постановление Правительства Красноярского края № 192-п распространяется на работодателей, осуществляющих деятельность в сферах, в отношении которых решениями Президента Российской Федерации или указом Губернатора Красноярского края от 27.03.2020 № 71-уг не был установлен запрет на их посещение гражданами, и принявшими решения об установлении перечня работников (исполнителей по гражданско-правовым договорам), не подлежащих переводу на дистанционный режим работы в связи с необходимостью их непосредственного участия в обеспечении непрерывных технологических и иных процессов, необходимых для обеспечения функционирования таких организаций и индивидуальных предпринимателей (далее – работодатели, работники).

К одной из мер, предусмотренных постановлением № 192-п, относится обеспечение в обязательном порядке соблюдения режима «самоизоляции» работниками старше 60 лет или страдающими хроническими заболеваниями, предоставляя возможность выполнения такими работниками трудовых функций дистанционно.

 На наш взгляд, если ваша организация не может обеспечить выполнения работниками в возрасте от 60 до 65 лет трудовых функций дистанционно, то на них распространяется положение Указа Президента от 02.04.2020 № 239 об установлении нерабочих дней с сохранением заработной платы.

Стоит отметить также и то, что Указом Губернатора Красноярского края № 71-уг установлена в п. 2.4 обязанность работодателей, на которых не распространяется запрет на продолжение деятельности, обеспечить принятие решений об установлении перечня работников (исполнителей по гражданско-правовым договорам):

1) не подлежащих переводу на дистанционный режим работы в связи с необходимостью их непосредственного участия в обеспечении непрерывных технологических и иных процессов, необходимых для обеспечения функционирования таких организаций и индивидуальных предпринимателей;

2) подлежащих переводу на дистанционный режим работы;

3) в отношении которых соответствующим решением Президента Российской Федерации установлены нерабочие дни с сохранением заработной платы.

 Предполагаем, что сотрудники в возрасте от 60 до 65 лет подлежат включению в перечень работников согласно пп. 3 п. 2.4 Указа 71-уг.

5.Вопрос: Подскажите информацию по поддержке микро бизнеса в данный период, (по налогам)?

Ответ:

1. Приостановлены проверки

Для всех налогоплательщиков приостанавливается до 31 мая включительно:

• не будет решений о проведении выездных и повторных выездных налоговых проверок;
• приостановлены уже назначенные выездные и повторные выездные налоговые проверки;
• приостанавливается проверка расчета и уплаты налогов по сделкам между взаимозависимыми лицами;
• не проводятся или приостанавливаются проверки соблюдения валютного законодательства - кроме случаев, когда нарушения уже выявлены и если срок давности для привлечения к административной ответственности — до 01.06.2020.
• не составляются акты и решения налоговых органов в рамках выездных (повторных выездных) налоговых проверок;
• приостанавливается срок рассмотрения возражений на акты налоговых проверок.

Если налогоплательщик не представит документы или сведения по запросу налоговой инспекции, его не оштрафуют по статье 126 НК РФ. Эта мера действует для тех случаев, когда срок представления документов пришелся на период с 1 марта по 31 мая 2020 года.

2. Приостановлены меры взыскания в отношении субъектов МСП

До 1 мая 2020 года для бизнеса из реестра МСП не будут применяться меры взыскания задолженности. Это значит, что ИП или организациям не пришлют требование с начисленными пенями и штрафами, не спишут задолженность и не заблокируют расходные операции по расчетному счету.

3. Не принимаются решения о банкротстве

С 16 марта ФНС России не принимает решения о банкротстве во исполнение решений оперативного совещания Председателя Правительства Российской Федерации М.В. Мишустина.

4. Продлены сроки сдачи отчетности

1. Перенесены сроки уплаты налогов

Если Ваша организация включена в Единый реестр субъектов малого и среднего бизнеса, то Вы можете рассчитывать на специальные программы по отсрочке налоговых сборов, страховых взносов, предусмотренных в период пандемии. Есть возможность получить отсрочку/рассрочку по уплате федерального налога и страховых взносов. Для этого необходимо обратиться с необходимым пакетом документов в Управление ФНС России субъекта Российской Федерации по месту нахождения. Подробная информация на сайте ФНС https://www.nalog.ru/rn24/yul/interest/debts/not_repay/  перечень пакета документов здесь также представлен.

Телефон горячей линии ФНС 8-800-222-2222

6.Вопрос: Новосибирская компания по торговле строительными материалами. По заказу Красцветмета выполняют доставку заказа с Новосибирска до Красноярска. Какие необходимые документы нужно иметь для передвижения по городу Красноярску?

Ответ: Во вложении направляем Вам разработанные Правительством Края постановления и указы, согласно которым жителям и работающим организациям необходимо соблюдать установленные меры на период карантина.

Для передвижения по городу сотрудникам разрешенных организаций необходимо при себе иметь справку от работодателя установленного образца (приложение к Постановлению 188-п от 01.04.2020).

Для передвижения вне города по исполнению трудовых обязательств: справка от работодателя по установленной форме, договор, сч-фактура на товар, транспортная накладная и иные документы.

Эта информация касаемо правил на территории Красноярска и края. Полагаем, что для передвижения автотранспорта с Новосибирска до Красноярска в связи с исполнением служебных обязанностей, необходимо подготовить два действующих пакета документов как для Новосибирской области, так и для Красноярского края.

7.Вопрос: Подскажите пожалуйста, с какого числа для сотрудников работающей организации будут не действительны справки работодателя, которые выдавались ранее по форме с администрации города в связи с covid 2019?

Ответ: Персональные коды, предназначенные для сотрудников, будут предоставлены вместо справок. Если Вам еще не предоставили их, передвигаться необходимо со справкой на руках в период самоизоляции, выданной работодателем.

8.Вопрос: Самозанятые, осуществляют деятельность по двум направлениям - грузоперевозки, столярная мастерская по изготовлению заказов, в том числе мебельных. Можно ли работать?

Ответ: Разрешенные виды деятельности перечислены в п. 2.1 Указа Губернатора Красноярского края № 71-уг.

Среди них:

• организации, осуществляющие транспортное обслуживание населения;
• организации, предоставляющие транспортные, бухгалтерские, аудиторские услуги организациям, деятельность которых не приостановлена в соответствии с федеральными и краевыми правовыми актами, направленными на предупреждение распространения коронавирусной инфекции.

Деятельности столярной мастерской в перечне разрешенных видов деятельности нет.

Согласно, указа Губернатора работодатели обязаны уведомить о перечне сотрудников, не переведенных на дистанционную работу, в течение 3 дней с момента утверждения данного перечня.  Перечень направляется в исполнительно-распорядительный орган муниципального образования Красноярского края по месту выполнения указанными работниками трудовых функций (работ по гражданско-правовым договорам).

Чтобы быть уверенным в том, что ваша деятельность разрешена и избежать негативных последствий в виде штрафов, вам необходимо обратиться в администрацию вашего муниципального образования для подачи сведений о том, что вы планируете осуществлять, деятельность, на которую на распространяется ограничение в виде приостановления деятельности.  Если вы зарегистрированы и осуществляете деятельность в г. Красноярске, вам необходимо пройти по ссылке  http://www.admkrsk.ru/press/news/Pages/news.aspx?RecordID=17976

По указанной ссылке необходимо скачать и заполнить форму, а также действовать согласно пошаговой инструкции, размещенной на сайте по вышеуказанной ссылке.

9.Вопрос: Можно ли взять в качестве продавца самозанятого? Нужно ли платить за него налоги и др. отчисления, ставить его в налоговую на отчет? 

Ответ: Самозанятые граждане могут работать как простые сотрудники на основании трудового договора, соответственно работодатель производит все стандартные отчисления.

Если же вы хотите заменить стандартные трудовые отношения договором оказания услуг с самозанятым, то в случае обнаружения данного факта вам придется выплатить все страховые взносы и произвести отчисления НДФЛ в налоговую. Налоговая прекрасно отслеживает все постоянные поступления от одного и того же заказчика. Однако, если вы все таки решили заключить договор с физ.лицом именно как с самозанятым, то никаких отчислений вы за него платить не будете, самозанятый самостоятельно оплачивает налоги ежемесячно 4% за доход с физ.лиц, 6% за доход от ИП и юридических лиц.

Также согласно ст. 6 не признаются объектом налогообложения (по налогу на профессиональный доход) от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад.

То есть если вы планируете заключить договор с самозанятым, который был вашим сотрудником менее двух лет назад, то рассчитываться вы с ним будете как с обычным сотрудником и соответственно производить все обязательные отчисления (НДФЛ, страховые).

1. Вопрос: Сотрудник компании по производству пищевого оборудования, с 1.04 нахожусь на самоизоляции по указу руководства. Сегодня было проведено совещание, на котором объявили об увольнении, и попросили сотрудников написать заявление по собственному желанию на увольнение. Скажите, насколько это правомерно? какие у меня есть права в такой случае? куда обращаться по этому вопросу?

Ответ: С 10.04.2020 в указ Губернатора Красноярского края в перечень организаций, которым можно осуществлять свою деятельность включены организации, обеспечивающие производство и (или) доставку продовольственных товаров и (или) непродовольственных товаров первой необходимости, а также организациями, осуществляющими поставку (доставку, транспортировку) материалов, ингредиентов, сырья и комплектующих, необходимых для их производства;

       Если организация не может перевести вас на дистанционный режим работы и требуется ваше физическое присутствие, то организация должна включить вас в перечень сотрудников, которые принимают непосредственное участие на производстве. В случае, если вам от 60 лет и более, а также, если у вас есть хронические заболевания, работодатель обязан обеспечить вам самоизоляцию, обеспечив возможностью выполнять трудовую функцию дистанционно.

       Работодатель не имеет право требовать от вас написать заявление на увольнение, это нарушает ваши трудовые права. За защитой своих прав советую обратиться в Государственную инспекцию труда 8 (913) 836-05-00.

1. Вопрос: Интересуют разъяснения по трудовым отношениям с сотрудниками в период нерабочих дней. Как начислять з/плату?

Ответ: Согласно ч.2 ст.72.2 ТК РФ возможен перевод работника без его согласия на срок до одного месяца на необусловленную трудовым договором работу у того же работодателя для предотвращения эпидемии или устранения ее последствий.

ТК РФ предусматривает прекращение трудового договора по обстоятельствам, не зависящим от воли сторон, в случае наступления чрезвычайных обстоятельств, препятствующих продолжению трудовых отношений (в том числе эпидемии), если данное обстоятельство признано решением Правительства РФ или органа государственной власти соответствующего субъекта РФ (п. 7 ч.1 ст.83 ТК РФ);

Допускается привлечение работодателей работника к сверхурочной работе без его согласия при производстве неотложных работ в условиях чрезвычайных обстоятельств, в частности эпидемии (п.3 ч.3 ст.99 ТК РФ), а также привлечение работников к работе в выходные и нерабочие праздничные дни без их согласия для выполнения неотложных работ в условиях эпидемии при наличии угрозы жизни или нормальным жизненным условиям всего населения или его части (п.3 ч.3 ст.113 ТК РФ).

По вопросу отнесения распространения коронавирусной инфекции к непреодолимым обстоятельствам и оплаты труда работников, в связи с этим по правилам ч.1 ст. 157 ТК РФ, Гострудинспекция сообщает.

В силу части 3 статьи 72.2 ТК РФ временная приостановка работы по причинам экономического, технологического, технического или организационного характера является простоем.

Так, согласно части 1 статьи 157 ТК РФ время простоя по вине работодателя оплачивается в размере не менее двух третей средней заработной платы работника.

Согласно части 2 ст. 157 ТК РФ время простоя по причинам, не зависящим от работодателя и работника, оплачивается в размере не менее двух третей тарифной ставки, оклада (должностного оклада), рассчитанного пропорционально времени простоя.

Время по вине простоя работника не оплачивается (ч.3 ст.157 ТК РФ).

Из содержания ст. 157 ТК РФ следует, что размер оплаты времени простоя зависит от того, по чьей вине он возник: по вине работодателя, работника или по причинам, не зависящим от работодателя и работника. Не оплачивается только время простоя по вине работника. Время простоя по вине работодателя оплачивается в размере не менее 2/3 среднего заработка работника. Время простоя по причинам, не зависящим от работодателя и работника, оплачивается в размере не менее 2/3 тарифной ставки, оклада (должностного оклада), рассчитанных пропорционально времени простоя.

ТК РФ не раскрывает понятия вины, ровно, как и не устанавливает каких-либо критериев, порядка для ее определения.

Безусловно, на работодателя возложена обязанность предоставлять работникам работу, обусловленную трудовым договором, обеспечивать их оборудованием, инструментами, технической документацией и иными средствами, необходимыми им для исполнения трудовых обязанностей.